Критерии отнесения клиентов, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, к налоговым резидентам иностранного государства

1.   В случае выявления в отношении клиента, его выгодоприобретателей, или лиц, прямо или косвенно его контролирующих, любого из признаков принадлежности клиента к иностранному государству Банк обязан считать такого клиента налоговым резидентом соответствующего иностранного государства. Если выявлены признаки принадлежности клиента к нескольким иностранным государствам, то Банк обязан считать такого клиента налоговым резидентом всех соответствующих иностранных государств.

2.        К признакам принадлежности к иностранному государству клиента, его выгодоприобретателя или лица, прямо или косвенно его контролирующего, для физических лиц относятся:

а)  идентификация соответствующего лица как налогового резидента иностранного государства;

б)    адрес места фактического проживания или почтовый адрес в иностранном государстве;

в)    номер (номера) телефона в иностранном государстве при отсутствии номера телефона в Российской Федерации;

г) постоянное поручение на перечисление средств (за исключением банковского вклада) на счет или адрес в иностранном государстве;

д)   доверенность или право подписи, предоставленные лицу, проживающему в иностранном государстве;

е)  адрес до востребования в иностранной юрисдикции (в отсутствии иного адреса в отношении данного клиента, выгодоприобретателя или лиц, прямо или косвенно контролирующих клиента).

3.      К признакам принадлежности к иностранному государству клиента, его выгодоприобретателя или лица, прямо или косвенно его контролирующего, для юридических лиц (структур без образования юридического лица) относятся:

а)  место инкорпорации (учреждения) иностранное государство;

б) адрес (в том числе адрес головного офиса, адрес органа управления или управляющей структуры) в иностранном государстве;

в) адрес лица, исполняющего функции по управлению структурой без образования юридического лица, в иностранном государстве.

4.      Несмотря на выявленные признаки принадлежности клиента к иностранному государству Банк вправе не считать клиента налоговым резидентом иностранного государства если клиент предоставил в Банк форму для идентификации налогового резидентства, в которой указал, что он не является налоговым резидентом иностранного государства, и представил документы, удостоверяющие личность или налоговое резидентство, свидетельствующее об отсутствии у него статуса налогового резидента иностранного государства.